В соответствии с планом работы контрольно-ревизионной комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район»  на  2016 год, проведено  контрольное мероприятие по вопросу «финансово-хозяйственная деятельность, деятельность  муниципального унитарного предприятия   по владению, использованию и распоряжению  имуществом, переданного в хозяйственное ведение  муниципальному унитарному предприятию «ЖКХ» Коржевское сельское поселение  за период  01.01.2014 по 31.12.2015, 1 полугодие 2016 года,  по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:

 1.  В  нарушение  указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» полученные доходы за 2014-2015, 1  полугодие  2016 года   расходовались из кассы МУП «ЖКХ» на нужды учреждения, следовало сдать на расчетный счет в банке.

 2. В нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций  (Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства») установлены нарушения  превышения лимита кассовой наличности.

  3.  В нарушение  Постановления Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» отсутствует Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

4. В нарушение приказа директора МУП от 11.01.2014 без №, были нарушены сроки сдачи подотчетным лицом выданных в под отчет денежных средств, нарушены требования, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

5.  В нарушение Порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций  (Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства) выдача подотчетных сумм за проверяемый период производилась без заявлений получателя с указанием назначения аванса.

6. В нарушение  приказа МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "учет основных средств" ПБУ 6/0 1, не приняты к бухгалтерскому учету основные средства  по состоянию на 01.01.2016 переданные в хозяйственное  ведение.

 7. В нарушение  ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском  учете», приказа от 29 июля 1998 №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» в МУП «ЖКХ» в 2014 году  Главная книга не велась.

8.  В  нарушение  Письма Минфина СССР от 08.03.1960 N 63 "Об Инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства" и от 06.06.1960 № 176 "Об  Инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций" журналы-ордера в МУП «ЖКХ  не ведутся.  

9. В нарушение  ст. 2 Федерального закона от 18.07.2011 №  223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» отсутствует Положение о закупках.  Данное Положение о закупках должно быть разработано с целью регламентации закупочной деятельности муниципального унитарного предприятия.

  Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму     1695,5 тыс. руб. (46 ед.),  в том числе:

- нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности - в сумме 1556,6 тыс. руб. (20  ед.), в т.ч.:                           

- ст.8  Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»-1 ед.;

-   ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»-8 ед. на сумму 69,5 тыс. руб.;

-   ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском  учете- 2 ед.,   

 - Указаний Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» - 1487,1 тыс.руб.(9 ед.).

- нарушения в сфере управления и распоряжения государственной  (муниципальной) в сумме 49,1 тыс. руб. (2 ед.):

-нарушения в сфере управления и распоряжения государственной  (муниципальной) в сумме 49,1 тыс. руб. -  2 ед.

- неэффективное использование средств - 89,8 тыс. руб. (24 ед.)            (оплата командировочных расходов -4,8 тыс.руб.( 17 ед.)., приобретение ГСМ - 72,6 тыс. руб.(3ед.), дополнительно выданная з/плата на уплату администрат. штрафа 12,4 тыс.руб.(4 ед.).  

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» предлагает следующее:

1.Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных в ходе контрольного мероприятия проверки и осуществлять контроль за его выполнением.

2.Должностным лицам  (директор, главный бухгалтер) устранить выявленные нарушения.

3.Деятельность МУП вести в соответствии с ФЗ № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

4.Повысить ответственность  лицам, отвечающим за результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Председатель контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                               Н.В. Шафеева