Контрольное мероприятие на объекте  МБОУ ДОД Глотовская детская школа искусств  проводилось на основание  плана работы контрольно-ревизионной комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район» на 2013 год.

Проверяемый период с 01.01.2012 по 31.03.2013

В проверяемом периоде  ответственными лицами  в МБОУ ДОД Глотовская детская школа искусств являлись:

Директор - Ситникова Ольга Витальевна - весь проверяемый период (распоряжение  Администрации района  от 26.08.2010 № 70-р).

Главный бухгалтер - Захаров Евгений Владимирович  весь проверяемый период (приказ от 31.05.2011№ 6-л).        

По результатам данного контрольного мероприятия  выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. В нарушение  «Положения о порядке  с банкнотами и монетой банка России на территории РФ» от 12.10. 2011 № 373-П п.3.2. (в подтверждение приема наличных денег, вносителю наличных денег, выдается квитанция к приходному ордеру) прием  денежных средств  проводилось без соблюдения требований указанных  в  Положении о порядке  ведения  кассовых операций. В  2012 году принято денежных средств  на сумму 91,5 тыс. руб., за 1 кв.  2013 г.  - на сумму 29,3  тыс. руб.

2. Оплата в праздничные дни в проверяемый период  оплачивалась с нарушением ст. 153 ТК РФ.

3. В нарушение  приказа Минфина РФ  от 15.12.2010 № 173н  в карточках отсутствуют виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок и доплат, сведения об использовании отпусков.

4. В проверяемом периоде в расчетно-платежных ведомостях ф.0504401, которые являются первичными учетными документами, на основании которых заполняются карточки-справки по зарплате, в графе «расписка в получении  денежных средств» во всех графах подпись Ситниковой О.В. без приложения доверенностей,  что является нарушением требований  ст. 185 ГК РФ, Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой БАНКА РОССИИ на территории РФ  от 12.10.2011 № 373-П.

5.При выборочной проверке трудовых договоров установлено, что изменения в трудовой договор директора от 27.08.2010 № 11 вносились, но в нарушение  ст. 16 ТК РФ

6. В нарушение  п. 333 Инструкции N 157н МБОУ не учитывает в бухгалтерском учете на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование" объект недвижимого имущества, полученный учреждением в безвозмездное пользование без закрепления права оперативного управления.

7. В нарушение  приказа от 15 декабря 2010 г. № 173н   в Инвентарных карточках (ф. 0504031) не указываются признаки объекта: модель, тип, марка, заводской (или иной) номер.

8. Учет материальных запасов и их списание  ведется согласно Инструкции по бухгалтерскому  учету №  157н, 174н, но  с нарушениями.

Так, например, согласно журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов списание строительных  материалов, приобретенные  по  договору купли-продажи  без № от 06.11.2012, на сумму 1,6 тыс. руб. (двп, цемент), по  договору поставки   № 1 от 05.06.2012, на сумму 7,5 тыс. руб., по  договору поставки   № 1 от 05.06.2012, на сумму 19,5 тыс. руб.  проводилось без сметного расчета выполненных работ, без указания конкретных ремонтируемых объектов.

9.При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что  на  заявлениях  на  выдачу денежных средств в подотчет  отсутствует отметка  работника бухгалтерии об отсутствии за подотчетным лицом задолженности  по предыдущему авансу и срока, на который он выдается, что является нарушением п.213 Инструкции 157н. 

Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 3514,6 тыс. руб., в том числе:

КРК рекомендует  руководителю и главному бухгалтеру:

1. Бухгалтерский учет вести в соответствии с Инструкциями по бухгалтерскому учету № 157н, №174н.

2. Списание материальных запасов производить своевременно, соблюдая требования Инструкции по бухгалтерскому учету 157н.

3. Повысить ответственность  лицам, отвечающим за результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

4. Принять меры  дисциплинарного взыскания к лицам, допустившим нарушения. 

5. Разработать план мероприятий  по устранению нарушений  по проверке.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район»                                                      Н.В. Шафеева