В соответствии с планом  работы контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район» на 2014 проведено контрольное мероприятие «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств  местного бюджета  в  муниципальном  образовательном учреждении Инзенская начальная  общеобразовательная школа» за период с  01.01.2012 по 31.12.2013 года.

  1. В нарушение гл 4 п. 4.2. Положения о порядке ведения кассовых операций от 12 октября 2011 № 373-П  в  расходно-кассовых ордерах  на выдачу денежной наличности не указывались  паспортные данные сотрудника, которому  были выданы денежные средства.

  2. В нарушение п. 213 Инструкции 157н от 01.12.2010 г.  денежные средства выдавались в подотчет  на командировочные расходы  без письменного заявления подотчетного лица, содержащего назначение аванса и его размер.

 3. В нарушение  ФЗ «О бухгалтерском учете» к  авансовым отчетам педагогических работников по истечении срока командировок не прикладывалась  информация о проделанной работе, не подшивались  копии сертификатов о прошедшем обучении.

4. В проверяемом периоде по начислению заработной платы ведутся карточки-справки Ф.417. в нарушение требований Приказа Минфина РФ № 173н, в карточках фонд оплаты труда не расписан по видам и суммам постоянных начислений  (надбавок, доплат), не указывается основание на дополнительные выплаты (№ приказов не фиксируются).

5. При  выборочной проверке  приказов   по МОУ Инзенская НОШ  установлено что:

-  приказы о приеме работников на работу оформлялись с  нарушением ст. 68 ТК и штатного расписания учреждения, в нарушение ст. 60.2 ТК РФ.

- приказы о предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков  оформлялись с нарушением ст. 120 ТК РФ.

6. В проверяемом периоде расчетные ведомости, которые являются первичными учетными документами, велись в нарушение приказа Министерства финансов от 15.12.2010 № 173н, расчетные ведомости не имеют порядковый номер и дату составлении документа. Рекомендовано главному бухгалтеру вести расчетные ведомости  формы  ОКУД  0301010  согласно приказа МФ РФ от 15.12.2010 № 173н.

 7. Работа в  праздничные  дни сторожам,   оплачивалась в нарушение  ст. 153 ТК РФ.

8. В проверяемом периоде  на сторожей, работающих по графику, составлялся график сменности, но в нарушение  ч. 4 ст. 103 ТК РФ работники не знакомились под роспись с графиками сменности, данный график не утверждался  руководителем учреждения.

9. В проверяемом периоде 2012, 2013  учреждением допущен перерасход лимитов  по  электроэнергии, теплоэнергии.

10.   Учет основных средств ведется с нарушением  Инструкции № 157н от 01 декабря 2010, а именно приобретенные основные средства в бухгалтерском учете  не нашли  отражение.

11. В нарушение Инструкции 157н от 01.12.2010 г. списание материальных запасов производилось без ведомости на  выдачу материальных ценностей на нужды учреждения.

12. Списание ГСМ в проверяемом периоде   производилось в нарушение Распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте", в нарушении  приказов МОУ Инзенская НОШ от 28.12.2011 № 61, от 27.12.2012 № 54. 

13. В проверяемом периоде  путевые листы  принимались к учету недооформленными  в  нарушение Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 « Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», а именно:

- в нарушение п.3 Приказа: путевой лист должен содержать следующие обязательные реквизиты, наименование и номер путевого листа.

 - в нарушение п.16 Приказа: даты и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя проставляются медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверяются его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества.

- в нарушение п.17 Приказа: собственники (владельцы) транспортных средств обязаны регистрировать оформленные путевые листы в журнале регистрации путевых листов.

Всего по результатам контрольного мероприятия установлено нарушений на сумму 852,6 тыс. руб., в том числе:

  С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» предлагает следующее:

1. Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных в ходе контрольного мероприятия проверки и осуществлять контроль за его выполнением.

2. Устранить нарушения по ведению бухгалтерского учета, привести в соответствии нормам, установленным Инструкцией по бюджетному учету от 01.12.2010 № 157н, в части:

- учета и списания  ГСМ, учёта основных средств  и материальных запасов.

3. Устранить нарушения и недостатки по кадровым вопросам, а именно усилить контроль:

- за составлением приказов.

4. Строго контролировать расход бюджетных средств на коммунальные услуги, данный вопрос включить в план контрольных мероприятий бухгалтерской службы.

 5.Унифицированные формы первичных документов заполнять в соответствии с требованиями  приказа Министерства финансов от 15.12.2010 № 173н, Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 « Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».

6.  Устранить и другие нарушения и замечания, отмеченные в акте  по результатам контрольного мероприятия.

7. Повысить ответственность лицам, отвечающим за результаты  финансово-хозяйственной деятельности.

Председатель  контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                                Н.В. Шафеева