В соответствии с планом работы контрольно-ревизионной комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район»  на  2014 год  проведено контрольное мероприятие «Оценка эффективности и правомерности  финансово-хозяйственной деятельности» на объекте муниципальное унитарное предприятие «Нива»  за период с 01.07.2011 по 31.12.2013,  по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:

  1. В нарушение главы 1 п. 1.2  Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г. № 373-п. Проследить соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денежных средств  в кассе предприятия  не представляется возможным, так как лимиты остатка денежных средств в кассе в МУП не установлены.

  2. В проверяемом периоде вносились исправления в кассовую книгу в нарушение главы 2 п.2.1  Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г. № 373-п внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

3. В проверяемом периоде  в   нарушение  гл. 4 п. 4.2. Положения о порядке ведения кассовых операций  в расходных кассовых ордерах не указываются  паспортные данные сотрудника, которому выданы деньги.

 4. В нарушение главы 5  Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г. № 373-п  кассиром не выводится ежедневный остаток наличных денег в кассе МУП «Нива».

 5. В нарушение  ФЗ-129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», ФЗ-402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» на протяжении всего проверяемого периода по ведению кассовых операций допущены грубейшие нарушения, а именно в  ПКО, РКО отсутствуют номера документов, а также номера документов не соответствуют номерам в кассовой книге, даты, основания, корреспонденции счетов.

6. Выдача подотчетных сумм за проверяемый период производилась без заявлений получателя с указанием назначения аванса  в нарушение  Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г. № 373-п. 

7.    В нарушение главы 4 п. 4.4  Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г № 373-п  выдача наличных денег под отчет в проверяемом периоде проводилась  без  условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

8.  В проверяемом периоде  в расчетно-платежных ведомостях,  в карточках-справках не указываются виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат и т.д., а ставится одной суммой в нарушение  Положения  о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П).

9. В  нарушение  главы 4   Положения  о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации  (утв.  Банком России 12.10.2011 N 373-П)   в расчетно-платежных ведомостях отсутствует роспись получателя денежных средств, отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, некоторые расчетно-платежные ведомости не имеют порядковый номер и сумму для оплаты денежных средств.

10.   В нарушение п. 3 ст. 5,6  № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», ФЗ-402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»  в МУП «Нива» отсутствует Учетная политика организации.

11.  В нарушение  Закона РФ «О бухгалтерском учете»  129- ФЗ от 21.11.1996, 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»  Главная  книга не ведется.

 12.  В нарушение  статьи 26 Федерального закона Российской Федерации от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»; пункта 1, пункта 2 статьи 13, пункта 1 статьи 15 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"; пункта 84, пункта 85  ФЗ-402 от 06.12.2011 « О бухгалтерском учете»   Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"; пункта 2 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", бухгалтерская отчетность МУП «Нива» в Администрацию Черемушкинского сельского поселения не представлена за 2011- 2013,  так как  бухгалтерская отчетность не формировалась.

 - неэффективное использование - 596,3 тыс. руб.;

 - неправомерные расходы - 1014,4 тыс. руб.;

- нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью -  53,8  тыс. руб.;

- иные нарушения - 13,5тыс. руб.  

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» предлагает следующее:

1. Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных в ходе контрольного мероприятия проверки и осуществлять контроль за его выполнением.           

2. Деятельность МУП вести в соответствии с ФЗ № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

3. Устранить и другие нарушения и замечания, отмеченные в акте  по результатам контрольного мероприятия.

4. Повысить ответственность лицам, отвечающим за результаты  финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

Председатель контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                              Н.В. Шафеева