ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения «О бюджете муниципального образования Сюксюмское сельское поселение на 2018 год», подготовленного по результатам проведенных аналитических мероприятий

от 24 ноября 2017 года № 30

В соответствии со ст.157 бюджетного кодекса РФ, ст. 8 положения о контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Инзенский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 02.09.2011 № 69, планом работы контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» на 2017 год, на основании соглашения о передаче (принятии) полномочий по осуществлению контроля за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта решения о бюджете, утвержденного решениями Советов депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 11.02.2010 года № 33 и муниципального образования Сюксюмское сельское поселение от 08.02.2010 года № 12 председателем контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» Шафеевой Н.В. подготовлено данное заключение.

При подготовке заключения проанализировано наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов параметров основных показателей.

1. Общие положения

В ходе подготовки заключения были использованы следующие нормативные документы:

-Бюджетный кодекс РФ (далее БК РФ);

-ФЗ №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»;

-Устав муниципального образования «Сюксюмское сельское поселение».

Согласно мероприятий, проект решения «О бюджете муниципального образования Сюксюмское сельское поселение на 2018 год» представлен в Совет депутатов поселения в установленные сроки со всеми необходимыми приложениями. Для подготовки заключения на проект данного решения в контрольно-ревизионную комиссию документы представлены своевременно.

Проект бюджета сформирован на основе:

- прогноза социально-экономического развития района, поселения, перспективного финансового плана;

- реестра расходных обязательств;

- действующего законодательства о бюджете, налогах и сборах РФ, Законодательства Ульяновской области, муниципальных правовых актов.

Проектом бюджета доходы прогнозируются в сумме 3300,831 тыс. руб., в том числе дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности - 3153,631 тыс. руб.

Объем бюджетных расходов в проекте бюджета запланирован в сумме 3300,831 тыс. руб.

Размер дефицита бюджета составляет 0,0 тыс. руб., что соответствует статье 92.1 пункта 3 Бюджетного кодекса РФ (не более 5%).

1. Доходы бюджета муниципального образования Сюксюмское сельское поселение

1. Налоговые и неналоговые доходы

Формирование бюджета поселения по доходам просчитаны из расчета фактического поступления за прошлые годы и перспективы развития поселения. Доходы в проекте решения сформированы в сумме 3300,831 тыс. руб., в т.ч. налоговые и неналоговые доходы - 147,2 тыс. руб., безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ - 3153,631 тыс. руб., в т.ч. дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности - 1616,633 тыс. руб.

Таблица 2.1

Анализ показателей доходов бюджета в динамике 2015-2018 годы

Наименование показателей	2015 год, факт, тыс. руб.	2016 год, факт, тыс. руб.	2017 год, ожидаемое исполнение, тыс. руб.	2018 год проект, тыс. руб.	2018 к ожидаемому 2017, в %
Доходы - всего, в т.ч.	188,3	177,2	171,7	147,2	85,7
- налоговые доходы	176,6	163,5	165,4	141,0	85,2
- неналоговые доходы	11,7	13,7	6,3	6,2	98,4

Проект бюджета муниципального образования «Сюксюмское сельское поселение» на 2018 год по доходам запланирован в сумме 3300,831 тыс. руб., в том числе налоговые доходы 141,0 тыс. руб., что составляет 85,2% от ожидаемой оценки поступления доходов 2017 года (165,4 тыс. руб.), неналоговые доходы 6,2 тыс. руб. - 98,4% (6,3 тыс. руб.). Доля налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов составляет 4,5%.

Финансовая помощь поселению (дотации, субвенции, прочие межбюджетные трансферты) запланирована в сумме 3153,631 тыс. руб. или 95,5% всех доходов.

Структура налогов в налоговых и неналоговых доходах бюджета поселения представлена на рисунке 1.

Рисунок 1.

Налог на доходы физических лиц на 2018 год запланирован в сумме 108,0 тыс. руб. к ожидаемой оценке исполнения за 2017 год 83,1% (129,9 тыс. руб.). Доля данного налога в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет 73,4%.

Налог на имущество физических лиц запланирован в сумме 20,0 тыс. руб. Доля налога - 13,6%.

Прогнозные цифры по земельному налогу - 13,0 тыс. руб., план рассчитан с учетом внесений изменений в налоговый кодекс. Доля налога - 4,2%.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности запланированы в сумме 6,2 тыс. руб. или 4,2%.

Прогноз по отмененным налогам не планируется исходя из динамики поступления данного доходного источника.

1. Расходы бюджета муниципального образования Сюксюмское сельское поселение на 2018 год.

Проект бюджета поселения по расходам на 2018 сформирован в сумме 3300,831 тыс. руб., дефицит бюджета на 2017 год 0 тыс. руб.

Распределение бюджетных ассигнований (приказ МФ РФ от 01.07.2013 № 65н) МО «Сюксюмское сельское поселение» на 2018 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов РФ в динамике 2015-2018 годы представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Анализ расходов в динамике 2013-2017 годов

Показатели			Факт 2015 г.		Факт 2016 г.		Ожидаемая оценка исполнения 2017 г.	Прогноз на 2018г.		2018год к 2017, %
Код расхода	Наименование раздела, подраздела
0100	Общегосударственные расходы	1815,7		1920,1		1947,5		1989,038	102,1
0200	Национальная оборона	67,7		65,4		71,4		66,71	93,43
0300	Национальная безопасность	34,0		13,7		31,0		31,0	100
0400	Национальная экономика	746,5		322,7		478,4		793,0	165,8
0500	ЖКХ	185,3		244,3		242,1		260,723	107,7
0800	Культура, кинематография	410,5		349,2		251,6		88,36	35,12
1000	Социальная политика	51,1		61,1		84,6		72,0	85,11
1100	Физическая культура и спорт	0,0		0,0		0,0		0,0	0,0
ВСЕГО			3310,8		2976,5		3106,6	3300,831		106,3

Анализ таблицы 3.1. показал, что планируемые расходы на 2018 год представлены с увеличением к оценке 2017 года, а именно планируемые расходы на 2018 год составляют 106,3% к предыдущему году.

В бюджете поселения предусмотрен резервный фонд в сумме 10,0 тыс. руб.

В расчетных показателях также предусмотрены ассигнования на финансирование переданных полномочий местного значения в сумме 72,0 тыс. руб., соглашения о передачи части полномочий, расчеты межбюджетных трансфертов имеются.

Также предусмотрены ассигнования на обеспечение проведения выборов и референдумов в сумме 59,79 тыс. руб.

Структура расходов поселения представлена на рисунке 2.

Наибольший удельный вес в структуре расходов поселения занимают расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» в сумме 1989,038 тыс. руб. (расходы на выплаты персоналу органов местного самоуправления - 1185,26 тыс. руб., в т.ч. главе администрации -417,6 тыс. руб.)

Расходы по разделу «Культура и кинематография» составляют 7,9% от всех расходов или 88,36 тыс. руб., закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 88,36 тыс. руб.

Расходы по разделу «Социальная политика» планируются в сумме 72,0 тыс. руб. на пенсионное обеспечение муниципальным служащим (решение Совета депутатов МО Сюксюмское сельское поселение от 29.09.2014 № 37).

 

1. Муниципальный долг, расходы на обслуживание и погашение муниципальных и долговых обязательств

В проекте бюджета на 2018 год выпуск муниципальных ценных бумаг, получение, как бюджетных, так и коммерческих кредитов в 2018 году не планируется.

Предоставление муниципальных гарантий и бюджетных кредитов в 2018 году не планируется.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2019 год установлен в размере 0,0 тыс. руб., который рассчитан из прогнозируемого общего объёма доходов бюджета, безвозмездных поступлений, поступления налоговых доходов по дополнительным нормативам, общего годового объема доходов для расчета предельного объёма муниципального долга.

Предельный объем муниципального долга на 2018 год - 0,0 тыс. руб.

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2018 году - 0,0 тыс. руб.

1. Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальным учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями

Не предусмотрено в проекте бюджета на 2018 год.

1. Муниципальные программы

В проекте бюджета предусмотрены ассигнования на реализацию муниципальных программ, подлежащих финансированию из бюджета в 2018 году, в т.ч.:

- муниципальная программа «Профилактические меры по противодействию злоупотребления наркотических средств, алкоголизма и токсикомании на территории МО Сюксюмское сельское поселение» - 1,0 тыс. руб.

- иные межбюджетные трансферты на передаваемые полномочия из района в поселения - муниципальная программа «Развитие системы дорожного хозяйства в муниципальном образовании «Инзенский район» на 2015-2017 годы» - 793,0 тыс. руб., данные ассигнования предусмотрены в разделе расходы «Национальная экономика».

1. Выводы и предложения

При формировании проекта бюджета на последующие годы:

- определять приоритеты с учётом реальных возможностей местного бюджета. Частичное финансирование, как правило, не позволяет осуществить весь запланированный комплекс мероприятий, и, соответственно, решить ключевые социально-экономические задачи муниципального образования.

На основании изложенного Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» полагает при рассмотрении проекта бюджета на 2018 год на Совете депутатов МО «Сюксюмское сельское поселение» необходимым учесть настоящее Заключение.

В целом проект бюджета соответствует положениям Бюджетного Кодекса РФ, и причин для его отклонения Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» не усматривает.

Председатель контрольно-

ревизионной комиссии

Совета депутатов

МО «Инзенский район» Н.В. Шафеева