Контрольно-ревизионная  комиссия Совета  депутатов

муниципального образования «Инзенский район»

на  проект решения  «О  бюджете муниципального  образования «Инзенское городское поселение»  на 2014 год»

 

от 19  ноября 2013 года                                                                             № 20

В соответствии  с  Уставом муниципального образования «Инзенский район»  от 23.12.2005 № 89  (с изменениями утвержденными  решением  Советов  депутатов  муниципального  образования  «Инзенский  район» от  01.04.2013 № 31),  решением  Совета  депутатов муниципального  образования «Инзенский район» от 26.08.2009 № 71  «Об  утверждении  Положения  о  порядке  рассмотрения и  утверждения  проекта  решения о  бюджете  муниципального  образования  «Инзенский район»,  планом контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район» на 2013 год,  председателем  контрольно-ревизионной  комиссии  Совета  депутатов  муниципального  образования  «Инзенский  район»   Шафеевой Н.В. подготовлено данное заключение.

При подготовке заключения проанализировано наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок  формирования и расчетов параметров основных показателей.

1.     Общие положения

В  ходе  подготовки  заключения  были  использованы  следующие  нормативные  документы:

1.     Бюджетный  кодекс РФ (далее БК РФ);

2.     ФЗ №131-ФЗ «Об общих  принципах  организации  местного  самоуправления в РФ»;

3.     ФЗ № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов российской федерации и муниципальных образований»;

4.     Устав муниципального образования «Инзенское городское  поселение»

5.     В  соответствии  со  статьей 184 БК РФ администрацией  поселения  принято Постановление от 05.07.2012  № 306 «Об  утверждении  мероприятий  по  составлению  проекта  бюджета  муниципального  образования «Инзенское городское поселение»  на  2013 год» определяющее  порядок  и  сроки  подготовки,  рассмотрения  и представления  проекта  бюджета в  Совет  депутатов.

Проект  решения  «О  бюджете  муниципального  образования  «Инзенское городское  поселение»  Ульяновской области на 2014 год»  представлен в контрольно-ревизионную комиссии Совета  депутатов МО «Инзенский район»  31.10.2013   (письмо Главы Администрации района от 31.10.2013 № 4361, вх. № от 31.10.2013 № 318) с  приложениями. 

Проект  бюджета  сформирован  на  основе:

-  прогноза  социально-экономического  развития района, поселения, перспективного финансового плана;

- реестра расходных обязательств;

- действующего  законодательства  о  бюджете,  налогах  и  сборах РФ,  Законодательства  Ульяновской  области,  муниципальных  правовых  актов.

Проектом бюджета доходы  прогнозируются в сумме  56458,448  тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления - 19127,448 тыс. руб.)

Объем бюджетных расходов в проекте бюджета запланирован в сумме 56458,448 тыс. руб.

Размер дефицита бюджета составляет 0,0 тыс. руб., что соответствует статье  92.1 пункта 3 Бюджетного кодекса РФ (не более 5%).

2.                 Доходы бюджета

2.1.         Налоговые и неналоговые доходы

           Формирование бюджета поселения по доходам  просчитаны  из расчета  фактического  поступления  за  прошлые  годы  и  перспективы  развития  поселения. Доходы в  проекте  решения  сформированы  в  сумме  56458,448 тыс. руб., в т.ч.:

- налоговые и неналоговые доходы - 37331,0 тыс. руб.;

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы - 19127,448  тыс. руб., в т.ч. дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований - 4613,488 тыс. руб.;

      В таблице 1 представлен анализ показателей налоговых и неналоговых доходов в динамике 2011-2013.

Таблица 1

Анализ  показателей  доходов бюджета

 

Наименование показателей	2011 год факт, тыс. руб.	2012 год факт, тыс. руб.	2013 год, ожидаемое исполнение, тыс. руб.	2014 год проект, тыс. руб.	2014 к ожидаемому 2013, в %
Доходы - всего, в т.ч.	33562,8	43985,25	40429,2	37331,00	92,3
- налоговые доходы:	30693,7	36986,5	37617,1	35017,7	93,1
- неналоговые доходы:	2974,4	6998,7	2812,1	2313,3	82,3

Проект  бюджета  муниципального  образования  «Инзенское городское поселение»  по  доходам  запланирован  в  сумме     56458,448 тыс. руб.,  в  том  числе  налоговые  доходы 37331,0 тыс. руб. или 66,1% от всех планируемых доходов.   К  ожидаемой  оценке  поступления  доходов  2013 года - 65,8%  (ожидаемая оценка 2013 года - 85807,7  тыс. руб.).

2.1.         Неналоговые доходы

Налоговые доходы планируются  в сумме 35017,7 тыс. руб. или 93,1% к ожидаемой оценке 2013 года.  

2.2.1    Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических  лиц  на  2014 год  рассчитан  в  сумме 26118,8 тыс. руб.  к  ожидаемой  оценке  исполнения   за  2013  год (31144,7 тыс. руб.)  119,2%. 

Доля  НДФЛ  в общей сумме  налоговых и неналоговых доходов  составляет  70%.

2.2.2. Налог на имущество физических лиц и земельный налог

Налог на имущество физических лиц планируется в сумме 1071,0 тыс. руб. или 2,9% от налоговых и неналоговых расходов. К ожидаемой оценке 2013 года 100,6% (1065,0 тыс. руб.).

Земельный налог планируется в сумме 5314,0 тыс. руб. или 14,2% от налоговых и неналоговых доходов. К ожидаемой оценке 2013 года 98,6% (5389,0 тыс. руб.).       

2.2.         Неналоговые доходы

Неналоговые доходы в сумме 2313,3 тыс. руб. или 82,3% к ожидаемой оценке 2013 года, в т.ч.:

         - доходы  от использования   имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности планируются в сумме 2313,3  тыс. руб., что составляет 108,6% к ожидаемому исполнению 2013 года (2192,2  тыс. руб.).

Структура доходов планируемых на 2014 год представлена на рисунке 1.

Из рисунка 1 видно, что основная доля доходов - это НДФЛ - 46,3%, а также безвозмездные поступления 33,9%  или  19127,448 тыс. руб., в  том числе:

          - дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований - 4613,488 тыс. руб. или  24,1% от безвозмездных поступлений.

3.        РАСХОДЫ

Проект бюджета поселения по расходам на 2014 сформирован в сумме 56458,448 тыс. руб.

В таблице 3.1. представлен анализ расходов по поселению за период 2011-2014 годы.

Таблица 3.1

Наименование расходов	Факт 2011 года	Факт  2012  года	Ожидаемые расходы 2013 года	Прогноз на 2014  год	% роста, снижения 2014  к 2013
01 Общегосударственные вопросы	12430,5	15389,4	16097,8	8413,96	52,3
03  Национальная безопасность	147,0	196,7	294,0	229,0	77,9
04 Национальная экономика	0,0	17246,1	18779,2	4269,6	22,7
05 ЖКХ	111531,1	86522,5	53285	37813,79	71,0
08 Культура и кинематография	4453,6	4724,3	4271,3	4770,1	111,7
10 Социальная политика	43,0	1224,0	480,0	462,0	96,2
11 Физическая культура и спорт	714,2	869,9	856,7	500,0	58,4
Всего  расходы	129319,4	126172,9	94064	56458,45	60,0

 

          Расходы по разделу «Общегосударственные  вопросы»  запланированы в сумме 8413,96 тыс. руб., что  на 7683,84 тыс. руб. меньше ожидаемой оценки  2013 года или 52,3% к ожидаемой оценке  2013 года, в т.ч.:

- в  расчетных  показателях  предусмотрены  ассигнования  на финансирование  переданных  полномочий  местного  значения в сумме 7200,0 тыс. руб. или 85,6% к расходам по данному разделу;

- в проекте  бюджета  поселения  предусмотрен  резервный  фонд  в  сумме  200,0 тыс. руб.;

- МУ Совет депутатов муниципального образования «Инзенское городское поселение» - 400,0 тыс. руб., в т.ч. ФОТ - 400,0 тыс. руб.

Расходы  по разделу «национальная безопасность и правоохранительная деятельность» запланированы  в сумме 229,0 тыс. руб. или 77,9% к ожидаемой оценке 2013 года, в т.ч.:

- муниципальная программа «Комплексные меры по профилактике правонарушений, противодействия незаконному обороту наркотических средств, лечения и реабилитации наркозависимой части населения, профилактики терроризма  и экстремизма на территории муниципального образования «Инзенское городское поселение» на 2014-2016 годы» - 89,0 тыс. руб.;

- муниципальная программа «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории муниципального образования муниципального образования «Инзенское городское поселение» на 2014-2016 годы» - 140,0 тыс. руб.

           В рамках национальной экономики запланированы расходы на лесное хозяйство в сумме 50,0 тыс. руб., на дорожное хозяйство - 4219,6 тыс. руб. (расходы по муниципальным программам).

          Запланированы расходы на ЖКХ в сумме 37813,79 тыс. руб. или 71% к ожидаемой оценке 2013 года.

           Расходы по разделу «Культура и кинематография» запланированы в сумме 4770,1 тыс. руб. или 111,7% к ожидаемой оценке 2013 года.

           По физической культуре и спорту расходы запланированы в сумме 500,0  тыс. руб. или  58,4% к ожидаемой оценке 2013 года. 

          Расходы на социальную политику в проекте расходов бюджета на 2014 год планируются в сумме 462,0 тыс. руб., в т.ч.:

          - пенсионное обеспечение - 212,0 тыс. руб.;

         - на проведение мероприятий в области социальной политики - 200,0 тыс. руб.

4.        Муниципальный долг, расходы на обслуживание и погашение муниципальных и долговых обязательств

В проекте бюджета на 2014 год выпуск муниципальных ценных бумаг, получение, как бюджетных, так и коммерческих кредитов в 2014 году не планируется.

Предоставление муниципальных гарантий и бюджетных кредитов в 2014 году не планируется.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2015 год составил 0,0 тыс. руб.

5.        Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальным учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями

Не предусмотрено в проекте бюджета на 2014 год.

6.        Муниципальные целевые программы

 Перечень целевых программ, подлежащих финансированию из бюджета МО «Инзенское городское поселение» в 2014 году представлен в приложении № 6.

Всего на 2014 год планируется программ 11 ед. на сумму 12473,6 тыс. руб., в т.ч.:

- муниципальные программы 12223,6 тыс. руб.;

- ведомственные программы - 250,0 тыс. руб.

7.        Выводы и предложения

 - определять приоритеты с учётом реальных возможностей местного бюджета. Частичное финансирование, как правило, не позволяет осуществить весь запланированный комплекс мероприятий, и, соответственно, решить ключевые социально-экономические задачи муниципального образования.

На основании изложенного Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» полагает при рассмотрении проекта бюджета на 2014 год на Совете депутатов МО «Инзенское городское поселение» необходимым учесть настоящее Заключение.

В целом проект бюджета соответствует положениям Бюджетного Кодекса РФ, и причин для его отклонения Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» не усматривает.

Председатель контрольно-

ревизионной комиссии

Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                                   Н.В. Шафеева