Заключение

к отчёту об исполнении бюджета муниципального образования

 «Инзенский район» за 1 полугодие 2015 года

 (вх. от 01.09.2015 № 143)

от  09 сентября 2015 года                                                                     № 13

Основание  для  проведения  проверки: План  работы  контрольно-ревизионной  комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район» на 2015 год, ст.ст. 157, 264.4, 265 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), Положение о контрольно-ревизионной  комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район» (решение Совета депутатов от 02.09.2011 № 69).

Заключение  подготовлено  председателем  контрольно-ревизионной  комиссии Совета  депутатов  муниципального  образования  «Инзенский  район»  Шафеевой Н.В.

Проверкой установлено:

Отчёт об исполнении бюджета муниципального образования «Инзенский район» за 1 полугодие 2015 года в соответствии со ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст. 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» утверждён Постановлением Главы Администрации района от 03.09.2015 № 952.

За 1 полугодие 2015 года в бюджет муниципального образования «Инзенский район» были внесены изменения на основании решений Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район».

Итоговые  изменения представлены в таблице 1.

Тыс. руб.

№№ пп	Дата, № решения о внесении изменений	Доходы 2015 г.	Расходы  2015 г.	Дефицит/ профицит 2015 г.
	Первоначально утвержденный бюджет от  25.12.2014 № 146	406038,888	406038,888	0,0
1	От 27.02.2015 № 13*	406038,888	406038,888	0,0
2	От 28.03.2015 № 29	426614,27629	426614,27629	0,0
3	От 29.05.2015 № 52	482480,73841	484210,40620	1729,66779

*в данном решении Совета депутатов изменения в приложения № 2,8,10,12,14 к решению Совета депутатов от 25.12.2014 № 146

1.     Исполнение доходной части бюджета

муниципального образования «Инзенский район»

за 1 полугодие 2015 года 

Решением  Совета депутатов МО «Инзенский район» от  25.12.2014 № 146 «О бюджете муниципального образования «Инзенский район» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» доходы бюджета муниципального образования утверждены в сумме 406038,888 тыс. руб.

С учетом изменений плановый показатель по доходам, с учетом безвозмездных поступлений, на 2015 г. утверждён в сумме  482480,73841 тыс. руб. или на 76441,85041 тыс. руб. больше первоначально утвержденного (решение Совета депутатов от 29.05.2015 № 52).

Согласно Отчёту об исполнении бюджета  МО «Инзенский район» за 1 полугодие  2015 г. доходы, с  учетом безвозмездных поступлений, поступили в сумме 261326,51098  тыс. руб., в т.ч. налоговые и неналоговые доходы - 36546,8 тыс. руб. или с  увеличением на   4214,1  тыс. руб. к уровню 2014 года (1 полугодие  2014 - 32332,67 тыс. руб.), безвозмездные поступления - 224779,75085 тыс. руб. или с увеличением к уровню 2014 года на 88608,7 тыс. руб. (1 полугодие  2014 года - 136171,1 тыс. руб.).

Следует отметить, что данные Отчёта об исполнении бюджета МО «Инзенский район» (Приложение 1 к Постановлению Администрации МО «Инзенский район» от  03.09.2015 № 952) и данные решения Совета депутатов от 29.05.2015  № 52  имеют расхождение по доходам на сумму 13854,659 тыс. руб., в т.ч.:

- субсидии на строительство объектов газоснабжения (субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципалной) собственности- 2500,0 тыс. руб.;

- субсидии на реализацию мероприятий ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на плановый период до 2020 года» - 3387,8 тыс. руб.;

- субсидии на софиннасирование мероприятий по строительству и реконструкции объектов водоснабжения в сельской местности в рамках реализации ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на плановый период до 2020 года» - 7357,3 тыс. руб.;

- субсидии на софинансирование мероприятий по улучшению жилищных условий молодых семей и молодых специалистов, проживающих в сельской местности по  ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на плановый период до 2020 года» - 324,292 тыс. руб.;

-  субсидии на софинансирование мероприятий по улучшению жилищных условий молодых семей и молодых специалистов, проживающихв сельской местности по  ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на плановый период до 2020 года» - 285,267 тыс. руб.

(по данному факту представлена пояснительная записка Управления финансов МО «Инзенский район» от 10.09.2015 № 3246).

Анализ доходной части согласно Отчёту об исполнении бюджета за 1 полугодие  2015  представлен в таблице 2.

Таблица 2.  

тыс. руб.

Показатели	План на 2015 год	Уточнен-ный план на 2015 год	План на  I полугодие 2015г.	Отношение плана  I полуг. к уточненному плану  года,%	Исполнение  за 1 полугодие 2015 г.	%  исполнения к ут.плану года / к   плану  1 полуг.
Налоговые и неналоговые доходы	74518,9	75020,128	34525,1	46,02	36546,8	48,7/105,9
Безвозмездные поступления	331519,988	421315,26941	224779,75085	53,4	224779,75085	53,4/100,0
ВСЕГО	406038,888	496335,39741	259304,85085	52,2	261326,55085	52,7/100,8

В  таблице 2 отражены  план, поступление налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений на 2015 год с учетом изменений.

К аналогичному уровню 2014 года  поступления увеличились на  92822,8 тыс. руб. или 155,1% к уровню 2014 года (168503,8 тыс. руб.).

Фактическое исполнение налоговых и неналоговых доходов  составило 36546,8 тыс. руб., что выше плановых на 2021,7 тыс. руб. или 105,9%, а к первоначально утвержденному бюджету по налоговым и неналоговым доходам исполнено  49%.

Из фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов основные поступления составляют:

- НДФЛ в сумме 16000,6  тыс. руб. или 101,7% к плану (15731,3 тыс. руб.) или на 862,6 тыс. руб. с увеличением   к  аналогичному  периоду  2014  года  (15138,0 тыс. руб.);

- единый налог на вмененный доход поступил в сумме 6184,0 тыс. руб. или на 234,1 тыс. руб. с увеличение к аналогичному периоду 2014 года (5949,9 тыс. руб.);

- доходы от оказания платных услуг - 7145,2 тыс. руб. или 103,2% к плану, к аналогичному периоду 2014 года с уменьшением на 21,5 тыс. руб. (1 полугодие 2014 - 7166,7 тыс. руб.).

2.     Исполнение бюджета

 

муниципального образования «Инзенский район»

 

по расходам за 1 полугодие  2015 года

Согласно решения Совета депутатов МО «Инзенский район» расходы по  бюджету за 1 полугодие 2015 года исполнены в сумме 247984,72934 тыс.руб. при уточненном плане 498465,06520 тыс.руб. или 49,7%.

За 1 полугодие 2015 года внесены изменения решениями Совета депутатов в расходную часть бюджета. Показатель расходов с изменениями утвержден в сумме 484210,40620 тыс. руб., расхождения данных Отчета об исполнении бюджета МО «Инзенский район» и решения Совета депутатов МО «Инзенский район» в сумме 14254,659 тыс. руб. (пояснительная записка Управления финансов МО «Инзенский район» от 10.09.2015 № 3246).

Соотношение плановых показателей по расходам в разрезе разделов за 1 полугодие  2015 г. к уточненному плану расходов на 2015 год и показатели фактического исполнения расходов согласно Отчёту об исполнении бюджета за 1 полугодие 2015 приведены  в таблице 3.             

Таблица 3.

тыс. руб.                                                                                                                                                                                                            

Раздел	Наименование раздела	Утверждено на 2015 год	Уточненный план  на 2015 г.	Исполнение по расходам за 1 1 полуг. 2015 г.	%  исполнения к уточненному плану года
0100	Общегосударственные вопросы	36260,678	37489,99173	18282,30333	48,8
0200	Национальная  оборона	0,0	0,0	0,0	0,0
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1194,9	1152,07033	523,52252	45,4
0400	Национальная экономика	6648,8	6828,12607	1316,78382	19,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	13535,0	54570,83313	39083,61963	71,6
0600	Охрана окружающей среды	0,0	37,62967	37,62967	100
0700	Образование	239626,0	242531,87787	155609,60384	64,2
0800	Культура, кинематография	61741,5	111680,99040	7554,01360	6,8
1000	Социальная политика	18070,9	18863,68200	11886,40293	63,0
1100	Физическая культура и спорт	7190,0	2670,0	479,45000	18,0
1400	Межбюджетные трансферты	21771,11	22639,864	13211,40000	58,4
	ИТОГО расходов:	406038,888	498465,0652	247984,72934	49,7

Приведенные в таблице  3 данные показывают, что все расходы за  1 полугодие  2015  года    составляют  49,7% к  уточненному  плану  2015  года.

В общей структуре расходов бюджета района, исполненных за период 1 полугодие 2015 года, наибольший удельный вес занимают расходы по следующим разделам:

Согласно Приложения 4 к Постановлению Администрации муниципального образования «Инзенский район» от 03.09.2015 № 952 «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета  муниципального образования «Инзенский район» за 1 полугодие 2015 года»  за счет средств резервного фонда за  1 полугодие 2015  года   произведено выделение средств в соответствии с постановлениями Администрации муниципального образования «Инзенский район» на сумму 165,0 тыс. руб., в т.ч.:

-  «на оказание  материальной помощи погорельцам» в  сумме 35,0 тыс.руб.;

- «на ремонт шиферных крыш в общеобразовательных учреждениях»- 61,2 тыс. руб.;

- «на ремонт пожарной автомашины» - 43,0 тыс. руб.;

- «на ремонт крыши СДК с. Борисовка, с. Репьевка» - 25,8 тыс. руб.                        

3.     Дефицит бюджета и источники его финансирования

Согласно уточненного плана на 2015 год (решение Совета депутатов МО «Инзенский район» от 29.05.2015 № 52)  за  1 полугодие  2015 года дефицит бюджета муниципального образования «Инзенский район» утвержден в сумме  1729,66779  тыс. руб., согласно Приложения 3 к Постановлению Администрации муниципального образования «Инзенский район» от 03.09.2015 № 952 «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета  муниципального образования «Инзенский район» за 1 полугодие 2015 года» дефицит бюджета составляет 13341,78164 тыс. руб.

Отчет об исполнении бюджета за  1 полугодие 2015 года соответствует действующему законодательству и признан достоверным на основании экспетрно-аналитического мероприятия.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии

Совета депутатов МО

«Инзенкий район»                                                                       Н.В. Шафеева